大康农业公告否认舞弊:FETL“休眠”因未及时更新工商数据

2019-08-24
 

中新经纬

被媒体爆出涉嫌财务舞弊,下跌多日的大康农业回应了市场质疑。

8月22日晚,大康农业对深交所《关注函》部分问题回复的公告,解释了为何公司应收账款高达2.93亿元的客户FETL(Future Empire Trading Limited)处于“休眠状态”的原因,以及前并表子公司大康食品“财务数据前后披露不一致”的情况。

事情起源于三天前,有媒体质疑大康农业涉嫌财务舞弊,部分应收账款及交易存疑。

深交所要求大康农业说明公司2017年和2018年应收款前五大客户的名称、账面余额、股东结构、注册资本、主要财务数据等,以及对大康食品财报数据前后披露不一致的情况。

大康农业对前述“指控”均已否认,其公告指出:FETL是自然人邓力仁于2016年7月收购的英国离岸公司,FETL通过控股江苏诺舜实业发展有限公司(以下简称“诺舜实业”)进行贸易业务。诺舜实业2018年贸易规模折合人民币达50亿元,现拥有员工15名。之所以FETL一直处于休眠状态,是因为邓力仁自2016年收购FETL以来,未与代理机构及时沟通更新工商资料,导致FETL英国工商披露出现了休眠状态。截至2019年一季度,FETL对大康农业的欠款已经基本全部回款。

对于大康食品业绩数据披露不一致的原因,大康农业表示,主要是因为披露口径不一致。

此外,对于深交所要求披露的大康农业2017年末和2018年末,公司应收账款前五大客户的基本情况,以及同期公司销售前五大客户的基本情况,大康农业还未予以披露。

公告称FETL基本全部回款

此前,深交所曾指出,根据媒体报道,2018年末,公司对Future Empire Trading Limited (以下简称“FETL”)应收账款账面余额为2.93亿元,但FETL自成立以来一直处于休眠状态。

请大康农业详细说明FETL的具体情况,包括但不限于成立时间、人员情况、主营业务、业务模式、履约能力;说明媒体报道所列FETL人员情况、运营情况等是否属实,并提供相关证明性材料。

据大康农业介绍,FETL成立于2012年2月14日,注册于英格兰威尔士,曾用名HC Capital UK Limite、Shin Yee Trading Limited,2016年7月22日更名为Future Empire Trading Limited,并开始开展大宗商品业务。

FETL注册资本200万元英镑,法人代表为邓力仁。FETL是邓力仁先生于2016年7月收购的英国离岸公司,FETL通过控股诺舜实业进行贸易业务。

FETL是诺舜实业国际大宗商品贸易以及金融服务业务平台,涉及的主要产品包括谷物、油脂等农产品及有色金属,同时为大宗商品客户提供风险管理和金融综合解决方案。

邓力仁自2016年收购FETL以来,因未与代理机构及时沟通更新工商资料,导致FETL英国工商披露出现了休眠状态。

FETL旗下的诺舜实业注册资本2亿元,办公场所位于上海市浦东新区世纪大道210号703室,2018年,诺舜实业贸易规模折合人民币达50亿元,现拥有员工15名,主要团队成员来自于ADM、邦成、嘉吉、路易达孚等全球瞩目的大宗农产品企业以及国际国内著名金融企业。

诺舜实业董事长邓力仁曾在嘉吉公司服务近17年,时任亚太区、中国区、台湾区谷物油脂及动物营养饲料财务总监一职,对于国际农产品贸易及相关商品贸易有丰富实务及财务分析经验。

诺舜实业已经与包括北京首农食品集团有限公司、厦门建发集团有限公司以及Alben Investment、Raffemet PTE Ltd。、MRI Group PTE.Ltd。等跨国集团等业内口碑公司建立长期稳定的业务合作伙伴关系。

大康农业与诺舜实业合作始于2016年,大康农业2016-2017年从诺舜实业控股子公司中农微倍供应链(上海)有限公司采购大宗农产品,金额分别为5.84亿元、8.89亿元,中农微倍供应链(上海)有限公司是诺舜实业与深圳市国资委旗下的中农网有限公司合资成立的国内大宗农产品贸易平台。

而之所以大康农业会与FETL进行交易,则源于上市公司的两次境外并购。

2016年和2017年,大康农业先后收购了Fiagril和Belagrícola,作为大康农业在巴西从事粮食收购和农业生产资料经销的平台。

2018年,Fiagril和Belagrícola在马托格罗索州、巴拉那州和圣保罗州的大豆收购总量分别占地区产量的3.1%、71%和28%,玉米收购总量分别占地区产量的2.3%、76%和24%。

为促使巴西粮食业务和大康农业原有的贸易业务形成协同效应,加快大宗基础农产品贸易网络和销售渠道的拓展,大康农业借鉴国际四大粮商的运作经验,于2018年启动“中巴供应链集成增值平台建设项目”。主要方式是通过与国内优质的农资生产商合作,把国内的农药、化肥等过剩产能对接巴西农资市场。

2018年,大康农业“中巴供应链集成增值平台建设项目”共实现销售收入2.35亿美元,其中,大康农业向FETL销售巴西大豆、豆粕实现销售收入5,997.00万美元,占项目总收入的25.56%,还向FETL销售新西兰原木实现销售收入415.84万美元。

根据大康农业披露,截至2018年12月31日,大康农业应收FETL账款余额4,263.40万美元,按照6.8632元人民币/美元汇率折算人民币为2.93亿元,主要包括原木、大豆和豆粕。截至2019年3月31日,FETL累计回款4,262.95万美元,基本全部回款。

否认大康食品财务数据不一致

除了回应与FETL交易的真实性外,大康农业还对前并表子公司大康食品的财务数据“疑云”进行回应。

深交所曾指出,公司2014年和2015年年度报告,大康食品的营业利润分别为-1,933.92万元、-3,321.02万元;根据公司年报问询函回函,大康食品的营业利润分别为-6,739.41万元、-1.15亿元。请说明上述财务数据前后披露不一致的原因。

根据大康农业的解释:大康食品2015年度经审计的母公司单体报表营业利润为-3,321.02万元,合并报表营业利润为-1.15亿元。年度报告系按照大康食品单体口径披露。2015年年报问询函要求说明大康食品业绩补偿金额的具体计算过程,2015年根据大康食品经营目标考核协议,对于未实现经营目标的部分,公司要求承包经营者进行业绩补偿,针对业绩补偿金额的计算口径是以大康食品合并报表数据来确认的,故2015年年报问询时系按照大康食品合并口径披露。问询函不存在财务数据差错和前后披露不一致的情形。

大康食品2014年度母公司单体报表、合并报表财务数据以及根据大康食品2015年合并范围模拟调整的2014年度主要财务数据见下表:

大康食品2014年度经审计的母公司单体报表营业利润为-1,933.92万元,合并报表营业利润为-5,667.71万元,根据大康食品2015年合并范围模拟调整的营业利润为-6,739.41万元。

2015年年报问询时针对业绩补偿金额的计算口径是以大康食品合并报表数据来披露的;由于大康食品2015年合并范围发生了变化,为了数据可比,计算了根据大康食品2015年合并范围模拟调整的2014年营业利润作为可比数据。

关于2014年大康食品模拟调整营业利润的相关财务信息,在天健会计师事务所于2016年5月18日出具的《关于对湖南大康牧业股份有限公司年报事后审核的问询函回复》(天健湘函〔2016〕3号)第二题“请公司详细列示近两年生猪业务的营业收入”回复中进行了相关回复,公司2014年度生猪业务营业利润为-6,739.41万元。